Marco normativo y medios de defensa del contribuyente ante la calificación de operaciones simuladas

Abstract

El proyecto de investigación aborda las operaciones simuladas en el ámbito fiscal, destacando su impacto negativo en la recaudación pública y su contravención al principio de proporcionalidad tributaria. A través del análisis del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, se estudian los procedimientos que la autoridad fiscal utiliza para identificar y sancionar a contribuyentes involucrados en estas prácticas, como la cancelación de sellos digitales y la publicación en medios oficiales, y sus implicaciones legales y constitucionales. Además, se profundiza en las facultades de comprobación establecidas en el artículo 42 del Código Fiscal, las cuales permiten a la autoridad fiscal verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, incluyendo la capacidad de corroborar la autenticidad de las operaciones. Estas facultades son fundamentales para determinar la inexistencia de operaciones cuando se utilizan comprobantes fiscales para justificar deducciones indebidas. El trabajo también analiza los medios de defensa disponibles para los contribuyentes, como el juicio de amparo, y las estrategias necesarias para proteger sus derechos frente a las acciones de la autoridad. Asimismo, se reflexiona sobre la necesidad de equilibrar la actuación fiscal con el respeto a la legalidad, la privacidad y la reputación de los contribuyentes, proponiendo alternativas que permitan mejorar la efectividad de las medidas sin afectar derechos fundamentales.